近几年真的是各种偷税漏税的新闻五花八门的！前有Z爽“天价片酬”、后有W娅偷逃税6.43亿...现有深圳市顺成兴科技有限公司等3户企业“偷税”，利用香港壳公司境外收款被罚将近800万的金额！
做好税审报告，依法纳税才是保护企业的正确做法！在这件案例后税务稽查严只会越来越严格！号角已经吹响！接下来跟着卓瑞一起看看详细情况吧！
案例分析
国家税务总局深圳市税务局稽查局
税务行政处罚事项告知书
深税稽罚告(2021)150号
深圳市维泰供应链管理有限公司（纳税人识别号：914403006990996648）：
我局拟对你公司（地址：深圳市福田区莲花街道景华社区红荔西路7002号第一世界广场B座28B）的税收违法行为作出行政处罚决定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定,现将有关事项告知如下:
一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:
（一）未按规定申报缴纳增值税及附加
1.你公司2015年1月至2021年3月，通过在香港设立空壳公司和开立银行账户（香港恒生银行390—574697—883）、收取境外机构支付的业务款，隐瞒收入17,441,041.40元，未申报纳税，违反《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号））第一条、《营业税改征增值税试点实施办法》（《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号））第一条的规定，你公司应申报缴纳增值税1,143,257.49元，已申报缴纳增值税650,890.00元，少申报缴纳增值税492,367.49元。
根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号））第一条、《营业税改征增值税试点实施办法》（《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号））第一条，《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条，《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》（国发明电〔1994〕2号）第一条，《深市地方教育附加征收管理暂行办法》（深府办〔2011〕60号）第二条、第四条的规定，你公司上述违法行为造成少缴增值税492,367.49元及附征的城市维护建设税39,297.23元、教育费附加17,688.67元、地方教育附加11,792.58元。
（二）未按规定代扣代缴个人所得税
1.你公司2014年1月至2021年3月通过个人账户向员工发放补贴合计2,227,537.10元，通过公司账户以报销费用等方式向员工发放补贴合计1,107,387.51元，未并入个人当期的工资、薪金所得代扣代缴个人所得税，违反了《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定，导致少代扣代缴个人所得税499,452.17元。
2.你公司2014年1月至2021年3月度通过个人账户向员工发放一次性奖金1,157,017.00元，通过公司账户向员工发放一次性奖金合计99,000.00元，未按规定代扣代缴个人所得税，违反了《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定，导致少代扣代缴个人所得税54,879.35元。
3.你公司2014年1月至2021年3月通过公司账户向吴穹、张伟等公司兼职人员支付劳务报酬，未按照规定代扣代缴个人所得税，违反了《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定,导致少代扣代缴（劳务报酬）个人所得税138,524.75元。
根据《中华人民共和国个人所得税法》(2011年9月1日起施行)第一条、第二条、第三条、第六条和第八条以及《中华人民共和国个人所得税法》（2018年8月31日起施行）第一条、第二条、第三条、第六条和第九条的规定，你公司少代扣代缴个人所得税692,856.27元。经我局责令后,你公司截止2021年9月29日未补代扣代缴上述个人所得税692,856.27元。
(三)未按规定申报缴纳企业所得税
1.你公司2014年至2020年，通过在香港设立空壳公司和开立银行账户（香港恒生银行390—574697—883）、收取境外机构支付的业务款，隐瞒收入17,159,575.41元，未申报纳税，违反《中华人民共和国企业所得税法》第六条第（一）项的规定，应调增应纳税所得额17,159,575.41元。
2.对于你公司2014年至2020年应缴的城市维护建设税38,892.15元、教育费附加17,515.04元、地方教育附加11,676.81元，根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，准予税前扣除，应调减应纳税所得额68,084.00元。
3.对于你公司2014年至2020年通过个人账户支付的员工补贴2,227,537.10元、员工差旅费用500,838.73元、员工年终奖金1,067,017.00元，根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，准予税前扣除，应调减应纳税所得额3,795,392.83元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条第（一）项、第八条的规定，你公司2014年至2020年应补缴企业所得税2,686,315.75元。
（四）证据指向上述违法事实，主要有以下证据证明：香港恒生银行账户（账号：390-574697-883)2016年3月至2021年3月银行对账单、你公司现金及银行电子账、维泰（中国）管理咨询有限公司电子账；2014年至2020年工资表；你公司财务负责人朱育梅询问笔录等等
拟作出的处罚决定：
（一）你公司2014年1月至2021年3月，少列收入，造成少缴增值税、城市维护建设税和企业所得税，是偷税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条、第六十三条第一款的规定，追缴你公司少缴增值税492,367.49元、城市维护建设税39,297.23元、企业所得税2,686,315.75元，并依法加收滞纳金；偷税税款合计总额3,217,980.47元，处少缴税款1倍的罚款3,217,980.47元。
(二)根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定,对你公司2014年1月至2021年3月代扣代缴义务发生当期应扣未扣个人所得税的行为处以应扣未扣税款692,856.27元1.5倍的罚款1,039,284.41元。
二、你公司有陈述、申辩的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前,到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的,视同放弃权利。
三、若拟对你公司罚款10000元（含10000元）以上,或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的,你公司有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。
国家税务总局深圳市税务局稽查局
二0二一年十二月八日
重点
卓瑞点评
结合此次（维泰公司）的案例，卓瑞在这里提醒大家：这种通过在香港设立空壳公司收取境外业务款项，逃避缴纳境内税款的模式，不仅难以将业务收入从境外汇回境内，还存在被认定为的偷税风险。
而企业受到税务稽查的9都是因为税务问题，但是只要做好税审报告，依法纳税，合规化就可以避免发生这种问题。
这种情况下我们可以做的：
1.ODI境外投资备案-对外投资出境合规化
2.香港公司税务合规-定期合规做账报税审计并保留原始凭证
3.避免个人账户结汇-避免工资薪资劳务报酬形式结汇（如有需要在次年6月前合规做税务申报）
ODI备案的重要性
ODI备案的适用主体
中国大陆企业需要在境外（含港澳）设立公司或并购公司股权时
1. 设立公司时，在资金汇出前需要做ODI（境外投资备案），才允许企业进行在海外设立公司并且通过外汇管理局（银行）汇出投资款项；
建议：先核名再做ODI，否则一旦公司名称被占用，会影响整个ODI以及后续对外投资注资的进展
2. 并购公司股权时，在资金汇出前需要做ODI（境外投资备案），而且需要境外公司的审计报告和并购股权协议，完成ODI（境外投资备案）后，才允许企业进行并购海外公司的股权；
境外投资备案的优势
1.作为国家颁发给企业到境外投资的通行证，受国家、国际法律保护；
2.以合法的方式完成境内资金出境或实现境内资金不出境，境外获取外币的目的；
3.合规开拓境外市场，获得当地政策或税务优惠，加快资本积累速度；
4.方便与境外客户的业务转账，减少转账手续成本；
5.提高国内企业形象，增加企业附加价值；
6. 充分吸收国外的先进技术和管理经验以及及时掌握外部信息；
7.有效利用国内外资源市场的整合，规避国外贸易壁垒；
8.统筹境内外企业发展，优化资源配置；
9. 后续境外资金返程回国投资可以享受省市级各财政部门给予的相应资金补贴。
香港公司的审计重要性
1
依法合规税务申报
合理向政府税务部门申报公司的税务，证明香港公司经营的合法性及真实性，对公司与政府部门的关系有极好的促进作用。
2
股东大会说明公司运营情况
在每年度的股东大会上向全体股东说明公司运营情况，提供由香港持牌会计师出具的审计报告。
3
公司银行账户资料更新
随着SCR政策的更新，香港各家银行开始对他们的客户进行严查，并要求香港公司每年进行资料更新以显示公司的真实性及合法性，而香港公司审计报告则是香港银行要求客户每年进行资料更新的重要组成部分。
4
公司注销文件
在注销公司时，只要是已经经营一年以上且有盈利的香港公司，注销时必须提供以往年度的审计报告，如不提供则注销无法进行。
义乌
个体户
结汇方式
义乌个体户采用的市场采购贸易方式，那不懂的小伙伴就要问了，市场采购贸易方式跟“买单出口”的区别在哪？
一是政策依据不同
市场采购贸易是商务部等八部委批准的、合法合规的贸易方式；“买单出口”是国家严厉打击的不合法贸易方式。
二是税收政策不同
市场采购贸易方式出口的货物直接免征增值税（包括以增值税为计税依据的城建税、教费附加和地方教育附加等），在征收方式上采取不征不退的方式。“买单出口”实质上为一般贸易方式出口，卖单企业可申请退税，滋生骗税问题。
三是外汇结算政策不同
市场采购贸易不仅可由出口企业收汇结汇，也可由作为商品出口委托方的个体工商户进行收汇结汇。“买单出口”实质上为一般贸易方式出口，只能由出口企业收汇结汇，但是买单人与“卖单企业”无实际的业务往来，不存在信任基础，买单人不可能让出口企业收汇结汇，所以买单人只能通过其他渠道收汇结汇，容易滋生不合规收汇结汇问题。
同时，“卖单企业”为了维持企业监管评级，出口与收汇数据需要匹配，又会滋生非法买卖的外汇问题。
卓瑞咨询集团在这里提醒大家：务必正规、按照事实处理账务！依法纳税！
尤其是拥有境外架构的企业，由于业务涉及的比较广，所以一定要找专业的团队进行咨询，要从长远利益合规税务，切勿贪图一时便利，而忽略了税务规划，对企业造成不可挽回的结果！
%0
关注官方微信